节税方案模板PPT 一、纳税人基本情况
1.纳税人识别号：__________
2. 纳税人名称：__________
3. 纳税人地址：__________
4. 纳税人电话：__________
5. 纳税人电子邮箱：__________ 二、税种分析 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，本企业应纳税种类有：企业所得税、印花税、房产税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、车船税、耕地占用税、契税、增值税、消费税等。
三、税收优惠政策
1.企业所得税优惠政策
（1）企业所得税应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；
（2）企业所得税应纳税所得额不超过1000万元的部分，减按30%计入应纳税所得额。
2. 印花税优惠政策
（1）印花税按照所载金额万分之五贴花；
（2）对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税；
（3）对按1‰税率贴花的其他账簿免征印花税。
3. 房产税优惠政策
（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税；
（2）企业厂区内的住宅、集体宿舍等房产，按照房产余值计算征收房产税，并免征印花税。
4. 土地增值税优惠政策
（1）土地增值税应纳税额不超过300万元的部分，减按30%计入应纳税所得额；
（2）土地增值税应纳税额不超过1000万元的部分，减按40%计入应纳税所得额。
5. 城市维护建设税优惠政策
（1）城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款；
（2）城建税及附加按“增值税和消费税”税额的7%—10%计征。 6. 资源税优惠政策
（1）资源税减征30%；
（2）资源税减征50%。 7. 土地使用税优惠政策
（1）企业厂区内的土地，按照房产余值计算征收土地使用税，并免征印花税；
（2）企业厂区外的土地，按照房产余值计算征收土地使用税，并免征印花税。 8. 耕地占用税优惠政策
（1）纳税人实际占用的耕地，按照规定的适用税额减半征收耕地占用税；
（2）纳税人实际占用的非耕地，按照规定的适用税额征收耕地占用税。 9. 契税优惠政策
（1）土地、房屋权属转移合同确定的成交价格作为土地使用权、房屋买卖的契税计税依据；
（2）土地使用权互换、房屋互换，按照合同确定的成交价格差额为计税依据；
（3）土地使用权、房屋互换价格相等，互换价格高者支付差价部分的土地使用权、房屋互换契税；
（4）互换价格相等，互换价格低者支付差价部分的房屋互换契税。 10. 增值税优惠政策
（1）小规模纳税人，年应税销售额不超过500万元的部分，免征增值税；
（2）一般纳税人，年应税销售额不超过1000万元的部分，减按3%征收率计算应纳税额；
（3）年应税销售额超过1000万元但不超过3000万元的部分，减按5%征收率计算应纳税额。
四、节税方案 根据以上税收优惠政策，本企业可采取以下节税方案：
1.利用税收优惠政策减少应纳税额。
2. 按规定的税率计算应纳税额。
3. 在法律、法规规定的范围内，正确处理税务问题。
